年底了，這些涉稅問(wèn)題一定要關(guān)注！！
一、稅務(wù)申報(bào)與繳納
1、企業(yè)所得稅匯算清繳
年底重點(diǎn)!對(duì)全年的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行全面梳理和核算，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。注意各類(lèi)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，避免因超支而導(dǎo)致納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。
2、增值稅申報(bào)與繳納
對(duì)于一般納稅人企業(yè)，要注意進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證和抵扣時(shí)間，避免逾期未認(rèn)證而無(wú)法抵扣，造成稅負(fù)增加。同時(shí)，關(guān)注增值稅稅收優(yōu)惠政策的適用情況，如小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元)免征增值稅等政策，合理享受稅收減免。
3、其他稅費(fèi)
除了企業(yè)所得稅和增值稅，還需關(guān)注城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅等其他稅費(fèi)的申報(bào)和繳納情況。
二、賬務(wù)處理和結(jié)賬
1、清理往來(lái)賬款
年底清賬：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，儲(chǔ)收逾期款項(xiàng)，減少壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的壞賬，要按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)處理，并在企業(yè)所得稅前申報(bào)扣除。同時(shí)，核對(duì)應(yīng)付賬款，及時(shí)支付到期款項(xiàng)，避免因逾期支付而產(chǎn)生違約金情況。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，若確屬無(wú)需支付的款項(xiàng)，應(yīng)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，依法繳納企業(yè)所得稅。
2、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與折舊
核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況和賬面價(jià)值。檢查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否準(zhǔn)確，是否符合稅法規(guī)定的折舊方法和年限。對(duì)于新增的固定資產(chǎn)，要及時(shí)入賬并計(jì)提折舊；對(duì)于已提折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行清理，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。
3、存貨盤(pán)點(diǎn)與核算
全面盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)相符：盤(pán)盈的存貨應(yīng)沖減管理費(fèi)用，盤(pán)虧的存貨如屬于正常損耗，可在企業(yè)所得稅前扣除;如屬非正常損失，需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能在稅前扣除。此外，要合理評(píng)估存貨的價(jià)值，對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提要謹(jǐn)慎，避免因計(jì)提不當(dāng)而影響利潤(rùn)和納稅申報(bào)。
